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  • 一般纳税人Or小规模纳税人?注册公司不选好,税负问题大影响

    2019-09-03 17:31:00 101

    纳税身份如何选?

    注册公司,一定避不开的就是增值纳税身份的选择问题。

    别觉得一般纳税人和小规模纳税人区别不大,要知道选择不好,对税负可是大有影响的。那么,今天,我们就来说一说,到底是选择哪种增值纳税人身份好!

    税负平衡点

    如何选择纳税身份,我们首先想到的就是:钱。

    这里就要给大家讲一个概念——税负平衡点。


    分析适用13%税率、11%税率、6%税率的增值税一般纳税人,可得出如下结论。

    当纳税人的增值率达到平衡点时,按一般纳税人计算的应纳增值税额等于按小规模纳税人计算的应纳增值税额;

    当纳税人增值率大于平衡点时,按一般纳税人计算的应纳增值税额大于按小规模纳税人计算的应纳增值税额;

    当纳税人增值率小于平衡点时,按一般纳税人计算的应纳增值税额小于按小规模纳税人计算的应纳增值税额。

    增值税一般纳税人与小规模纳税人适用税率、税负平衡点、实际增值率与应纳税额的关系,如下图:

    经营项目

    当然咯,选择纳税身份的时候,也不能光看税负平衡点。两种纳税身份,除了在税率上有所不同外,“征收形式”和“发票抵扣”也大有不同,这也是我们下面对如何选择纳税身份将要进行讨论的重点。

    除了要看税负平衡,还需要考虑自己的经营项目。接下来我们就来说一说怎么结合公司经营情况来选择纳税身份。

    1

    一般纳税人

    A、你的客户大部分为一般纳税人;

    如果你的客户要增值税专用发票,以抵扣的方式控制税收成本,那么作为供应商就必须有一般纳税人资质,以便客户公司抵扣进项税。

    B、你的上游供应商纳税身份;

    一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。如果你的上游能取得进项发票即增值税专用发票,那么就一定要认证为一般纳税人。

    当然如果你的上游不是一般纳税人,那你认证一般纳税人就比较吃亏了。

    2

    小规模纳税人

    不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!

    所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。







    最后,需要注意的是纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。


    所以公司在成立之初,一定要结合自身情况合理选择。最好先向专业的会计团队进行咨询,以方便决策。


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